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小微企业具体能够享受哪些税收优惠

作者:昆山注册公司 发布时间:2019-03-16 09:44
  小微企业发展困难重重,国家对小微企业实施税收减免政策,这对很多小微企业来说不异于雪中送炭,让更多的小微企业挺过难关,进而发展壮大。那么小微企业具体能够享受哪些税收优惠呢?

小微企业具体能够享受哪些税收优惠

  什么是小微企业?

 

  1、小微企业

 
  一般政策中提到的小微企业,有两个层面的意思:
 
  首先,就是指符合优惠条件的小企业;如财税【2019】13号《财政部 税务总局 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》中所说的小微企业,就是指符合条件的小企业,其中就包含小型微利企业和小规模纳税人两类小企业。
 
  财税【2014】122号《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》中所说的“小微企业”,也是指符合该文件条件的小企业。而财税【2016】12号《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》是对财税【2014】122号文件优惠事项的延续。
 
  还有一种是符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。
 
  一般文件中没有专门规定符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业的,则符合原文件中条件的企业就是符合条件的小微企业。
 
  注意:除专门针对小规模纳税人的优惠外,其他优惠只要符合条件,可以是小规模纳税人,也有可以是一般纳税人。



  2、小规模纳税人

 
  小规模纳税人是从增值税角度对纳税人区分的类别。与小规模纳税人对应的类别是一般纳税人。
 
  连续12个月或4个季度累计销售额不超过500万的企业(或个体工商户等纳税人)没有登记为一般纳税人的,属于小规模纳税人;登记为一般纳税人的,可以在2019年12月31日前转登记为小规模纳税人。
 
  注意:小规模纳税人是连续12个月或4个季度累计增值税销售额不超过500万的企业。

 

  3、小型微利企业

 
  小型微利企业是从企业所得税的角度对纳税人作的分类。2019年1月1日到2021年12月31日的三年内,小型微利企业判断标准为:员工人数不超过300人,资产总额不超过5000万元,年度应纳税所得额不超过300万元。判断时员工人数的资产总额是当年的季度平均数来考量的(也就是(季初数+季末数)/2计算季度平均数,然后年度所有季度平均数之和除以当年经营的季度数)
 
  注意:小型微利企业的标准不再分行业设定,统一为一个标准。小型微利企业,可以是一般纳税人,也可能是小规模纳税人。

 

  能够享受哪些税收优惠?

小微企业具体能够享受哪些税收优惠

  1、小规模纳税人的优惠

 
  在2019年1月1日到2021年12月31日的三年内,小规模纳税人月度销售额不超过10万元、或季度销售额不超过30万元的,免交增值税及其对应的附加税;
 
  在这三年内,地方税务局征收的房产税、土地使用税、资源税、印花税、耕地占用税,由地方政府在50%的幅度内减征;
 
  小规模纳税人的销售额超过增值税起征点时,城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加也由地方政府在50%的幅度内减征;

 

  2、小型微企业的优惠

 
  符合条件的小型微利企业在2019年1月1日到2021年12月31日的三年内,应纳税所得额在100万元以上的部分,减按25%作为计税所得,适用20%的税率计算应交的所得税;应纳税所得在100-300万的部分,减按50%作为计税所得,适用20%的税率计算应交的所得税。
 

  3、其他小微企业的优惠

 
  月度销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的小企业,免征教育费附加、地方教育费附加和水利建设基金;
 
  自2018年9月1日至2020年12月31日,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,在规定额度内可以免征增值税。此处的小型微型企业是符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。
 
  小微企业能够税收优惠政策,但是也要先明确自己企业是否满足条件,若是您发现自己的企业满足条件,可以享受到相关的税收优惠,千万不要错过哦。

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