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注册小规模纳税人公司好还是一般纳税人公司好?

作者:昆山注册公司 发布时间:2019-03-06 14:47
  不少创业者在注册公司的时候当被问到是注册小规模纳税人还是一般纳税人公司时感到很迷茫,不知道是什么意思,对公司有哪些影响,所以就不知道该怎么选择了,就怕自己选错了,影响以后公司的正常运营。这里我们就来介绍几个关于一般纳税人的知识,希望可以帮助到您。

注册小规模纳税人公司好还是一般纳税人公司好?
 

  一、一般纳税人认定标准是什么?

 
  根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定:纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
 
  应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
 
  根据相关政策规定,需要转为一般纳税人的标准是:
 
  1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的,年应征增值税销售额超过50万元;
 
  2、年应税服务销售额超过500万元的纳税人;
 
  3、其他行业年应税销售额超过80万元。
 

  二、未超过小规模纳税人标准的是否可以成为一般纳税人?


注册小规模纳税人公司好还是一般纳税人公司好?

 
  根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第四条规定:年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。
 
  会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算。
 
  因此,未超过小规模纳税人标准,但会计核算健全,能够提供准确税务资料的,也可以申请成为一般纳税人。

 

  三、一般纳税人是否可以转为小规模纳税人?


注册小规模纳税人公司好还是一般纳税人公司好?
 
  根据《增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第三十三条规定:除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。
 
  因此,企业申请一般纳税人时要慎重,一旦成为一般纳税人,再想转回小规模纳税人,就转不回来了。
 

  四、连续12个月累计销售额如何理解?

 
  根据《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)第三条规定:本办法所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括免税销售额。
 
  因此,连续不超过12个月的经营期内不是指会计年度,可跨年度累计。比如2018年4月1日至2019年3月31日,这连续12个月就是一个经营期。

 

  五、超过小规模纳税人标准后,会自动转为一般纳税人吗?如何纳税?

 
  根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号)第三条规定:纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准(以下简称规定标准),且符合有关政策规定,选择按小规模纳税人纳税的,应当向主管税务机关提交书面说明。
 
  个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的,不需要向主管税务机关提交书面说明。
 
  第四条规定:纳税人年应税销售额超过规定标准的,在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续;未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
 
  所以当超过小规模纳税人标准后,应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定,纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的,经税务机关下达税务事项通知书后,逾期仍不办理的,将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。
 

  六、什么情况下超过小规模纳税人标准也可以选择小规模纳税人?

 
  根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔 2016 〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定: 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
 
  因此,1、其他个人也就是我们常说的个体工商户以外的自然人,不属于增值税一般纳税人;2、不经常发生应税行为,主要是指很少涉及或缴纳增值税,只是偶尔一次或两次的销售行为超过了小规模纳税人标准,这样的单位和个体工商户可以选择小规模纳税人。
 
  单位或个人超过小规模纳税人标准后,除自然人外,其他单位或个体工商户如果需要继续成为小规模纳税人的,需要提交申请说明,由于其判定需要税务机关进行,所以请到办税服务厅提交不登记为一般纳税人的申请。

  无论是小规模还是一般纳税人,都要根据企业实际情况,按规定纳税。至于到底哪个好?只能说各有优缺点,如果企业预估年应税销售额超过小规模企业标准的,可以按规定申请认定一般纳税人。就算不提前申请,当企业达到一般纳税人标准后也还是会被通知去办理的。

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